Umsatzsteuer

Eine Friseurin schneidet eine Dame die Haarspitzen und lächelt in die Kamera.
Foto: AdobeStock/contrastwerkstatt

An dieser Stelle erhalten Sie Informationen zu aktuellen Umsatzsteuerthemen im Handwerk, wie z.B. zur befristeten Umsatzsteuersenkung sowie zum befristeten ermäßigten Umsatzsteuersatz für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen.

Aktuelles

Umsatzsteuer/Versicherungsteuer – Besteuerung von Garantiezusagen

Schriftzug an der Hausfassade des Bundesministeriums der Finanzen in Berlin

[31.05.2021]

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat sich zur Umsatz- und Versicherungsteuerbarkeit von Garantiezusagen geäußert und mit BMF-Schreiben vom 11. Mai 2021 seine Auffassung betreffend die umsatz- und versicherungsteuerrechtliche Behandlung von …
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Umsatzsteuer – FDP befragt Bundesregierung zu USt-Formular 2021

[21.04.2021]

Die Bundesregierung hat zu Fragen der FDP-Bundestagsfraktion zum neuen Umsatzsteuer-Voranmeldungsformular 2021 Stellung genommen.
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Umsatzsteuer – BMF beantwortet Fragen zu Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen

Eine Rechnung mit Bargeld liegt auf einem Teller, im Hintergrund zwei Tassen.

[21.04.2021]

Das BMF hat die wichtigsten Fragen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen beantwortet
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Ermäßigter USt-Satz für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen vom 1.7.2020 bis 31.12.2022

Eine Rechnung mit Bargeld liegt auf einem Teller, im Hintergrund zwei Tassen.

[15.04.2021]

Vom 1.7.2020 bis 31.12.2022 gilt der ermäßigte USt-Satz für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, ausgenommen Getränke. Von der Ermäßigung profitieren auch Fleischereien, Bäckereien, Konditoreien und Eishersteller.
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Umsatzsteuer-Erhöhung ab 1.1.2021

Kassenbon liegt nach dem Bäckereieinkauf zwischen Brötchen.

[26.01.2021]

Aufgrund des zweiten Corona-Steuerhilfegesetzes vom 19.6.2020 wurden die Umsatzsteuersätze – nach der befristeten Senkung während des 2. Hj. 2020 – ab dem 1.1.2021 wieder auf 19 % und 7 % angehoben.
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Umsatzsteuer – Ermäßigter Steuersatz für das Legen von Hauswasseranschlüssen

[15.02.2021]

Das Bundesfinanzministerium hat erneut zur umsatzsteuerrechtlichen Behandlung des Legens von Hauswasseranschlüssen Stellung genommen und die Verwaltungsauffassung der Rechtsprechung angepasst.
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Themen

Umsatzsteuer – Photovoltaikanlagen als ein Betrieb gewerblicher Art

[01.06.2021]

Das Finanzgericht Münster hat mit Urteil vom 21.4.2021, Az. 13 K 3663/18 K, G entschieden, dass eine Körperschaft des öffentlichen Rechts, die mehrere Photovoltaikanlagen auf verschiedenen öffentlichen Gebäuden betreibt, damit einen …
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Umsatzsteuer/Versicherungsteuer – Besteuerung von Garantiezusagen

Schriftzug an der Hausfassade des Bundesministeriums der Finanzen in Berlin

[31.05.2021]

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat sich zur Umsatz- und Versicherungsteuerbarkeit von Garantiezusagen geäußert und mit BMF-Schreiben vom 11. Mai 2021 seine Auffassung betreffend die umsatz- und versicherungsteuerrechtliche Behandlung von …
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Umsatzsteuer – FDP befragt Bundesregierung zu USt-Formular 2021

[21.04.2021]

Die Bundesregierung hat zu Fragen der FDP-Bundestagsfraktion zum neuen Umsatzsteuer-Voranmeldungsformular 2021 Stellung genommen.
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Umsatzsteuer – BMF beantwortet Fragen zu Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen

Eine Rechnung mit Bargeld liegt auf einem Teller, im Hintergrund zwei Tassen.

[21.04.2021]

Das BMF hat die wichtigsten Fragen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen beantwortet
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Ermäßigter USt-Satz für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen vom 1.7.2020 bis 31.12.2022

Eine Rechnung mit Bargeld liegt auf einem Teller, im Hintergrund zwei Tassen.

[15.04.2021]

Vom 1.7.2020 bis 31.12.2022 gilt der ermäßigte USt-Satz für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, ausgenommen Getränke. Von der Ermäßigung profitieren auch Fleischereien, Bäckereien, Konditoreien und Eishersteller.
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Umsatzsteuer-Anmeldung zum One-Stop-Shop ab 1.7.2021

Junger Mann mit Brille sitzt zu Hause mit Laptop an einem Schreibtisch.

[29.03.2021]

Ab dem 1.4.2021 können sich Unternehmer zur Nutzung des sog. One-Stop-Shop beim Bundeszentralamt für Steuern registrieren.
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Umfrage zur Steuerbelastung der Unternehmen

Frau füllt Steuererklärungsformulare aus.

[29.03.2021]

Der ZDH führt derzeit in Zusammenarbeit mit dem Sonderforschungsbereich Accounting for Transparency eine Umfrage zu Steuerbelastungen sowie steuerlichen Verwaltungskosten der Betriebe durch. Die daraus gewonnen Erkenntnisse sind für die …
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Umsatzsteuer – EuGH stellt deutsche Dienstwagenbesteuerung in Frage

Ausschnitt einer Frau mit gelbem Jacket, die die Autotür einer schwarzen Limousine öffnet.

[22.02.2021]

Der EuGH verneint die Umsatzsteuerbarkeit bei unentgeltlicher Dienstwagenüberlassung.
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Umsatzsteuer – Ermäßigter Steuersatz für das Legen von Hauswasseranschlüssen

Das Dorf Bardenitz aus der Vogelperspektive bei Sonnenschein.

[22.02.2021]

Das Bundesfinanzministerium hat erneut zur umsatzsteuerrechtlichen Behandlung des Legens von Hauswasseranschlüssen Stellung genommen.
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Umsatzsteuer - Neues Formular für Umsatzsteuer-Voranmeldungen 2021

Schriftzug an der Hausfassade des Bundesministeriums der Finanzen in Berlin

[28.01.2021]

Das Bundesfinanzministerium hat ein neues Formular für die Umsatzsteuer-Voranmeldungen 2021 veröffentlicht. Darin ist zusätzlich die Korrektur der Bemessungsgrundlage bzw. des Vorsteuerabzugs bei Uneinbringlichkeit anzugeben.
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Umsatzsteuer – Unternehmen können von der Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung 2021 befreit werden

Verschiedene Geldscheine aufeinander gestapelt.

[28.01.2021]

Unternehmen, die monatlich Umsatzsteuer-Voranmeldungen abgeben, können ab sofort bei ihrem Finanzamt einen Antrag auf Befreiung von der Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung für das Jahr 2021 stellen.
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Umsatzsteuer-Erhöhung ab 1.1.2021

Kassenbon liegt nach dem Bäckereieinkauf zwischen Brötchen.

[26.01.2021]

Aufgrund des zweiten Corona-Steuerhilfegesetzes vom 19.6.2020 wurden die Umsatzsteuersätze – nach der befristeten Senkung während des 2. Hj. 2020 – ab dem 1.1.2021 wieder auf 19 % und 7 % angehoben.
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Umsatzsteuer – Umsatzbesteuerung des Friedhofs- und Bestattungswesens

Ältere Dame und Bestatter wählen einen Sarg aus.

[08.12.2020]

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat mit BMF-Schreiben vom 23.11.2020 die Grundsätze der Umsatzbesteuerung von Leistungen der öffentlichen Hand im Rahmen des Friedhofs- und Bestattungswesen erläutert.
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Umsatzsteuer – Neudefinition von Werklieferungen

[09.11.2020]

Die Finanzverwaltung achtet künftig auf die genaue Definition von Werklieferungen. Das kann im Handwerk in Einzelfällen zu Abgrenzungsfragen führen.
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Umsatzsteuer – Ergänzungen des BMF zur Umsatzsteuer-Senkung

[09.11.2020]

Das BMF beantwortet offene Fragestellungen zur temporären Umsatzsteuer-Senkung.
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Umsatzsteuer – BMF-Schreiben zur rückwirkenden Rechnungsberichtigung

[09.10.2020]

Die Finanzverwaltung gestattet in bestimmten Fällen eine rückwirkende Rechnungsberichtigungen mit Vorsteuerabzug.
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Kfz-Steuer – Leichte Nutzfahrzeuge sind wieder Lkw

[09.10.2020]

Die Sonderregelung des § 18 Abs. 12 KraftStG, wonach leichte Nutzfahrzeuge unter bestimmten Bedingungen wie Pkw besteuert wurden, wird abgeschafft.
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Informationen zur Kfz-Steuer – Einstufung leichter Nutzfahrzeuge als Pkw

[21.09.2020]

Der Bundestag hat am 17.9.2020 das Siebte Gesetz zur Änderung des Kraftfahrzeugsteuergesetzes (7. KraftStÄndG) verabschiedet. U. a. werden leichte Nutzfahrzeuge nun wieder als Lkw eingestuft und nicht mehr höher besteuert.
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Umsatzsteuer - Vorteil durch ermäßigten USt-Satz bei Kantinen

[17.09.2020]

Der temporär ermäßigte USt-Satz für Restaurantdienstleistungen kann sich vorteilhaft bei der Zahlung von Zuschüssen an Kantinenbetreiber auswirken.
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Umsatzsteuer – BMF: Veröffentlichung aktualisierter Pauschbeträge für Sachentnahmen 2020

[17.09.2020]

Das BMF hat am 27. August 2020 aktualisierte Pauschbeträge für Sachentnahmen (Eigenverbrauch) 2020 veröffentlicht.
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Umsatzsteuer - Praxistipp - E-Guide zur Ermittlung des anzuwendenden Umsatzsteuersatz

[30.07.2020]

Der administrative Aufwand, der mit der temporären Senkung der Umsatzsteuersätze für die Zeit vom 01. Juli bis 31. Dezember 2020 für die Betriebe einhergeht, ist erheblich. Nicht selten ist die Bestimmung des anzuwendenden Steuersatzes nicht …
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Umsatzsteuer – Fragen und Antworten zur Umsatzsteuersenkung

[30.07.2020]

Die befristete Umsatzsteuersenkung zum 1.7.2020 hat im Handwerk zu einer Vielzahl von Fragen geführt.
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Kfz-Steuer – Erleichterungen für Handwerkerfahrzeuge geplant

[30.07.2020]

Kleine Lkw mit zweiter Sitzbank sollen wieder wie Lkw besteuert werden.
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Umsatzsteuer – Die befristete Absenkung der Umsatzsteuersätze

[27.07.2020]

Ab dem 1.7 2020 werden die Umsatzsteuersätze befristet für 6 Monate von 19% auf 16% und von 7% auf 5% abgesenkt.
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Umsatzsteuer - Ermäßigter Steuersatz für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen

[18.05.2020]

Gastronomie und Lebensmittelhandwerke werden ab 1.7.2020 durch einen ermäßigten Umsatzsteuersatz unterstützt.
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Umsatzsteuer - Anwendungsfrist für § 2b UStG - Verlängerung geplant

[18.05.2020]

Die Frist für die Anwendung des § 2b UStG durch juristische Personen des öffentlichen Rechts soll im Rahmen eines sog. Corona-Steuerhilfegesetzes um zwei Jahre verlängert werden.
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Umsatzsteuer - Umsatzsteuerliche Hilfsmaßnahmen während der Corona-Krise

[18.05.2020]

Um den Betrieben während der Corona-Krise Liquidität zu verschaffen, haben Bund und Länder umfangreiche steuerliche Sonderregelungen erlassen.
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Umsatzsteuer – Leistungsbeschreibung bei Waren im Niedrigpreissegment

[20.03.2020]

Der Bundesfinanzhof hat sich in zwei Urteilen (Az: XI R 2/18 und XI R 28/18) mit der Frage auseinandergesetzt, wie differenziert die „handelsübliche Bezeichnung“ in Rechnungen ausfallen muss. Die Finanzverwaltung und Rechtsprechung fordern …
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Umsatzsteuer – Neue Rechtsprechung zu Aufsichtsräten

[19.03.2020]

Aufsichtsräte sollen nach der neuen Rechtsprechung des BFH unter Umständen nicht mehr als selbständige Unternehmer angesehen werden.
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Umsatzsteuer - Neuregelungen ab 1.1.2020

[30.01.2020]

Ab dem 1.1.2020 treten wieder einige umsatzsteuerrechtliche Neuregelungen in Kraft, die für Handwerksunternehmen von Bedeutung sind.
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Umsatzsteuer – Brexit-Regelungen für die Umsatzsteuer

[30.01.2020]

Nach dem Austrittsabkommen wird Großbritannien die EU mit Ablauf des 31.1.2020 verlassen. Es gelten jedoch Übergangsregelungen für die Anwendung des EU-Rechts, auch für die Umsatzsteuer.
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Umsatzsteuer – BFH zum ermäßigten Steuersatz bei Zweckbetrieben

[18.12.2019]

Gemeinnützige Einrichtungen unterliegen nicht automatisch dem ermäßigten Steuersatz.
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Umsatzsteuer – Aktuelle Gesetzgebung

[12.11.2019]

Der Deutsche Bundestag hat in den vergangenen Wochen zwei Gesetze beschlossen, die umsatzsteuerrechtliche Änderungen enthalten, die für das Handwerk von Bedeutung sind.
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Kfz-Steuer – Einstufung leichter Nutzfahrzeuge als Pkw

[28.08.2019]

Die Zollbehörden haben seit Dezember 2018 automatisiert die Kfz-steuerrechtliche Einstufung von kleinen Lkw überprüft.
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Umsatzsteuer – BMF zu Nachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen durch sogen. „Export Certificate“

[28.08.2019]

Die Finanzverwaltung warnt vor angeblich zertifizierten Gelangensbestätigungen.
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Umsatzsteuer – Rechnungsberichtigung

[04.07.2019]

Das Finanzgericht Düsseldorf hat entschieden, dass Rechnungen unter Beibehaltung des ursprünglichen Ausstellungsdatums korrigiert werden können.
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Umsatzsteuer – Vorsteuer aus Bewirtungsaufwendungen

[04.07.2019]

Der Vorsteuerabzug aus Bewirtungsaufwendungen ist trotz Verstoß gegen die einkommensteuerrechtlichen Aufzeichnungspflichten möglich.
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Umsatzsteuer – Erstattungen in Bauträgerfällen

[25.04.2019]

Das Bundesministerium für Finanzen (BMF) hat mit Schreiben vom 24.1.2019 den Erstattungsanspruch der Bauträger bedingungslos anerkannt.
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Umsatzsteuer – Bundesministerium der Finanzen zu den Folgen des Brexit

[25.04.2019]

Das Bundesfinanzministerium hat sich zu den umsatzsteuerlichen Folgen des Brexit geäußert.
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Umsatzsteuer – Festsetzungsverjährung in Bauträgerfällen

[08.02.2019]

Das Niedersächsische Finanzgericht hat sich mit der Frage beschäftigt, ob in den sogen. Bauträgerfällen einer Änderung des Umsatzsteuerbescheides beim Bauleistenden die Festsetzungsverjährung entgegensteht.
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Umsatzsteuer – Zweckwidrige Inanspruchnahme der Kleinunternehmerregelung

[08.02.2019]

Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG darf nur insoweit in Anspruch genommen werden, als sie zur Erreichung ihres Ziels – der Verwaltungsvereinfachung für kleine Unternehmer – erforderlich ist.
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Umsatzsteuer und Zollvorschriften nach Brexit

Mann im Großbritannien-Kostüm mit Hut blickt in Richtung Big Ben in London.

Nach dem Brexit sind bei der Lieferung nach sowie bei Werklieferungen (u. a.) in Großbritannien und Nordirland durch deutsche Unternehmer abweichende Vorschriften zu beachten weitere Informationen

Umsatzsteuer bei Bauleistungen

Ein Maurer mit gelbem Schutzhelm baut eine Mauer aus Ziegelsteinen.
Foto: www.amh-online.de

Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei Bauleistungen weiterlesen

Umsatzsteuer bei Bauleistungen

Der ZDH-Flyer "Umsatzsteuer bei Bauleistungen" informiert über die grundlegenden verfahrensrechtlichen Regelungen für Handwerksunternehmen direkt zum Flyer

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Simone Schlewitz
Abteilung Steuer- und Finanzpolitik
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