21.11.2016

Literaturtipp - Tax Compliance - Risikominimierung durch Pflichtenbefolgung und Rechteverfolgung

Nachdem die "Allgemeine Compliance" in Unternehmen schon lange Einzug gehalten hat, ist die "Tax Compliance" gerade dabei, sich mehr und mehr als fester Bestandteil zur Erfüllung der steuerlichen Sorgfaltsanforderungen zu etablieren. Viel zu lange wurde "Tax Compliance" als etwas angesehen, was mutige Steuerabteilungsleiter meinten, nebenbei erledigen zu können. Spätestens seit der Anwendungserlass zu § 153 AO unter Ziff. 2.6 darstellt, dass ein "innerbetriebliches Kontrollsystem" (=Tax Compliance System) als Indiz angesehen werden kann, Vorsatz oder Leichtfertigkeit im Hinblick auf eine Steuerstraftat auszuschließen, ist es risikoreich, kein solches, auf das Unternehmen konkret zugeschnittenes System, zu haben.

Dargestellt werden die steuerrechtlichen Pflichten und Sanktionen für alle Steuerarten sowie hierauf bezogene Maßnahmen zur Risiko- und Gefahrenminimierung. In der Neuauflage werden Grenzen der Datenauswertung bei der Außenprüfung sowie Taktik und Voraussetzungen der verschärften Selbstanzeige erarbeitet.

Fragen der Schadensminimierung, der Rechteverfolgung und des Schadensausgleichs schließen sich jeweils hieran an.

Das Wechselspiel von Regelbefolgung und Steueroptimierung, z.B. für den Betriebsausgabenabzug, wird eingehend erläutert. Stellung und Aufgaben einer Tax Compliance Abteilung in der Unternehmensorganisation werden eingeordnet in evtl. bereits bestehende Strukturen. Für den steuerbegünstigten Status von Non-Profit-Unternehmen und das Spendenwesen bestehen - wie aufgezeigt wird - eminent wichtige Regeln und Gefahren, die es zu beachten gilt.

Allgemeine Compliance Richtlinien für die Unternehmen, neu: eine Richtlinie für ein Compliance-Mandatsangebot und eine Auswahl von Gesetzesnormen finden sich in den Anhängen.

Bibliographie
Streck/Mack/Schwedhelm (Hrsg.)Tax Compliance
Riskominimierung durch Pflichtenbefolgungund Rechteverfolgung
2. Auflage 

Von
allen Partnern
der Streck Mack Schwedhelm Partnerschaft mbB
Rechtsanwälte Fachanwälte für Steuerrecht

656 Seiten, Lexikonformat, 2. Aufl. 2016,
gbd.,129,- €.

ISBN: 978-3-504-25079-9