01.12.2017

Beim Einsatz von Informationstechnologie im Unternehmen sind im Rahmen von Abschlussprüfungen IT-Systemprüfungen als Teilbereich der Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durchzuführen. Der Umfang dieser Prüfungen ist grundsätzlich an der Komplexität der eingesetzten IT-Umgebung auszurichten. Während bei komplexen IT-Systemen stets eine umfassende IT-Systemprüfung (nach IDW PS 330) erforderlich ist, kann sie sich bei weniger komplexen Systemen auf ausgewählte Funktionalitäten beschränken. Die Checkliste von Farr/Krüger unterstützt insbesondere bei der Durchführung von IT-Systemprüfungen bei kleinen und mittelgroßen Unternehmen mit eher einfacher Hard- und Softwarestruktur.

Die ständig aktualisierten FARR®-Prüferchecklisten (Nr. 1 bis 19) sind dafür vorbereitet, bei der Aufstellung oder Prüfung von Jahres- bzw. Konzernabschlüssen verwendet und als Dokumentationsmittel abgelegt zu werden. Sie dienen damit nicht nur als Hilfsmittel für die interne Qualitätssicherung (§ 55b WPO), sondern auch für die externe Qualitätskontrolle(§ 57a WPO). Die Checklisten enthalten z.T. auch Muster für die praktische Arbeit sowie ein aktuelles Literaturverzeichnis zum betreffenden Thema.

Bei den vorliegenden Checklisten handelt es sich um Empfehlungen der Verfasser. Es sind keine Verlautbarungen des IDW im Sinne von IDW PS 201, Tz. 28ff.

Hinweis: Die Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD) erfordern die Einrichtung eines IKS. Die konkrete Ausgestaltung des IKS hängt von der Komplexität und Diversifikation der Geschäftstätigkeit, der Organisationsstruktur und dem eingesetzten Datenverarbeitungssystems ab. Die Checklisten bieten wertvolle Hinweise für eine Prüfung des eingesetzten IT-Systems in Bezug auf die Einhaltung der Anforderungen der GoBD und sind daher unabhängig von einer Abschlussprüfung zur Orientierung auch für den Steuerberater und den Unternehmer hilfreich.

Bibliographie

IDW VERLAG GMBH
Wolf-Michael Farr Ralph Krüger
Checkliste für die Durchführung von
IT-Systemprüfungen bei kleinen und
Mittelgroßen Unternehmen (KMU)
5., aktualisierte Auflage
Stand 1.5.2017
ISBN 978-3-8021-2130-2
42,00 Euro